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圖標展業內訓

財務

客戶財務分析與舞弊識別


課程背景:

如何通過對企業財務報表的閱讀與分析,評價客戶的資產質量,分析其真正的盈利能力與現金流量狀況,對于銀行客戶經理而言非常重要,因為該環節是把控信貸風險的關鍵。通過該項工作的有效展開,可以讓銀行規避不良客戶,找到真正具有含金量的優秀客戶。企業常見的財務造假手段有哪些?如何有效進行識別?該課程將通過大量的案例為您一一呈現企業造假的種種手法以及識別的方法,讓您練就“火眼金星”,打造銀行信貸防火墻。

培訓收益:

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練,為學員展示一個系統科學的報表閱讀與財務分析系統,通過財務造假手段的介紹與識別方法的分享,讓學員找到屬于銀行的VIP客戶,從而提升銀行盈利能力,提高信貸資產質量。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點:

一、透徹掌握三大財務報表,讀懂財務報告

二、掌握常見的財務分析方法,全面評估企業資產質量,經營質態

三、了解財務造假的主要做法及其有效識別方法,拒絕一切虛假信息的干擾

四、掌握審計的相關概念及其操作技能,提升客戶財務信息質量

課程大綱:

財務會計報告閱讀與分析篇

一、會計基礎知識

(一)財務會計報告體系

1)會計報表                 2)會計報表附注            3)財務情況說明書

(二)會計要素

1)資產     2)負債    3)所有者權益    4)收入    5)費用      6)利潤

(三)會計恒等式

1)現代復式記賬法              2)會計恒等式

二、資產負債表的閱讀與分析

(一)從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作

1)資產負債表的邏輯結構         2)資產負債表的主要內容

(二)各項經營活動在報表上的具體反映

1)貨幣資金     2)應收票據    3)應收賬款   4)其他應收款    5)預付賬款               6)存貨         7)固定資產    8)累計折舊    9)無形資產      10)應付賬款                   11)應付工資     12)其他應付款    13)應交稅金      14)其他應交款           

15)實收資本    16)資本公積      17)盈余公積       18)未分配利潤

(三)資產負債表分析

1)評價資產分布狀況及其資產結構    2)評價資金來源與融資結構

3)評價償債能力與風險              4)評價營運能力及其管理效率

三、利潤表的閱讀與分析

(一)利潤的形成過程

1)利潤的概念                  2)利潤的形成

(二)利潤表各項內容詳解

1)營業收入       2)營業成本     3)營業稅金及附加         4)管理費用                    5)銷售費用       6)財務費用     7)營業外收入             8)營業外支出              9)投資收益       10)所得稅

(三)稅收對利潤及現金的影響

1)財產稅對利潤及現金的影響         2)行為稅對利潤及現金的影響

3)所得稅對利潤及現金的影響          4)流轉稅對利潤及現金的影響

5)基金對利潤及現金的影響

(四)利潤表分析

1)評價企業的盈利能力                 2)評價企業的運營能力

3)評價經營成果增減變動原因及變化趨勢 4)分析業務的成長性

四、現金流量表的閱讀

(一)現金流量表主表閱讀

1)經營活動產生的現金流量分析    2)投資活動產生的現金流量分析

3)籌資活動產生的現金流量分析    4)匯率變化產生的現金流量分析

(二)現金流量表附表閱讀

1)將凈利潤調整為經營活動產生的現金凈流量

2)不涉及現金的重大投資籌資活動   3)現金及現金等價物的凈變化

(三)現金流量表分析

1)現金流量比率分析    2)收益質量分析     3)現金流量結構分析

財務分析篇

一、財務分析的作用與方法

1)財務分析的概念          2)財務分析的作用           3)財務分析的方法

二、財務比率分析

1)凈資產收益率            2)總資產報酬率             3資產保值增值率

4流動比率與速動比率      5現金流量負債比率         6資產負債率

7產權比率                8已獲利息倍數             9總資產周轉率

10社會貢獻率            11)銷售(營業)增長率       12)資本積累率

13)總資產增長率          14主營業務利潤率           15)成本費用利潤率

16)權益乘數

三、營運資本分析及資金危機的解決對策

(一)營運資本及其具體分析

(二)企業發生資金危機的原因及其對策

1)發展過快及其對策       2)管理不佳及其對策       3)錯誤的財務政策及其對策

4)盈利危機及其對策      5)銷售危機及其對策

四、存貨管理

1)存貨成本的構成         2)經濟進貨批量           3)訂貨點與安全存貨

4)存貨管理與ABC控制法

五、應收賬款管理

1)應收賬款成本的構成       2)信用政策              3)收賬政策

4)信用管理體系的構建

六、財務杠桿效應

1)財務杠桿的概念          2)財務杠桿系數           3)財務杠桿的作用

4)財務杠桿與財務風險      5)財務風險的評價與防范(Z-SCORE模型

七、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運用

1)杜邦分析模型            2)杜邦分析模型的具體運用(案例剖析)

財務報告舞弊與審計實務篇

一、財務報告舞弊

(一)虛假財務報告的概念  

(二)虛假財務報告的動機

1)業績考核     2)股票發行    3)債權融資    4)稅務目的 

(三)粉飾類型

1)粉飾經營業績                2)粉飾財務狀況

(四)粉飾的常用手段

1)資產重組                    2)關聯交易

3)資產評估                    4)會計政策、會計估計以及人為調整

(四)粉飾報表導致的結果

1)資產造假                    2)銷售造假

3)成本造假                    4)稅收造假

(五)報表粉飾的識別技巧

1)不良資產剔除法             2)關聯交易剔除法

3)異常利潤剔除法             4)現金流量分析法

二、審計實務

1)審計的概念、特點           2)符合性測試與實質性測試

3)審計計劃階段重點工作       4)審計實施階段重點工作

5)審計報告階段重點工作       6)常用審計技巧與主要審計方法介紹

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